博创财税服务由博创（天津）企业管理咨询有限公司运营，团队在天津武清，做资质与财税判断。天津武清小规模公司记账报税，先做三个判断，再谈申报。\n\n判断一，纳税人身份。《增值税法》2026年1月1日施行，第九条把年应征增值税销售额未超过500万元的界定为小规模纳税人。判断二，天津武清小规模公司记账报税的计税期间，第三十条列了十日、十五日、一个月、一个季度四种，由主管税务机关核定。判断三，所得税预缴方式，《企业所得税法》第五十四条规定分月或分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。\n\n账簿不能省，这是天津武清小规模公司记账报税的前提。《会计法》第三条要求依法设置会计账簿；第三十四条给出四种组织方式，委托经批准设立的中介机构代理记账是其中之一。不依法设置的，按第四十条可处单位20万元以下罚款，情节严重的20万元至100万元。\n\n天津武清小规模公司记账报税实务里，没有税款也要申报。《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税期内没有应纳税款的也应当申报。逾期按《税收征收管理法》第六十二条，可处2000元以下罚款，情节严重的2000元至1万元；欠税按同法第三十二条按日加收万分之五滞纳金。\n\n天津武清小规模公司记账报税的增值税，2026年起按起征点判断。《增值税法》第二十三条：小规模纳税人销售额未达到起征点的免征，达到的全额计算缴纳。标准为按月10万元、按季30万元（2026年第10号公告第一条），执行至2027年12月31日。季度正好30万元属于达到，按全额算，不是只算超出部分。两条限制：3%减按1%不含销售、出租不动产、转让土地使用权；开专票即放弃免税，该部分缴税。\n\n小型微利企业所得税沿用2023年第12号公告：减按25%计入、按20%税率，实际税负5%，须同时满足300万元、300人、5000万元，超过即整体不符合。\n\n博创财税服务归纳，天津武清小规模公司记账报税的差错多在凭证：收入与开票、流水对不上，成本只有收据，工资、个税、社保不一致。\n\n博创财税服务为北京、天津中小微企业提供账簿建制与申报辅导，具体口径以主管税务机关告知为准。\n\n本文原创首发于博创财税官网\n参考来源：会计法（2024年修正）；增值税法；企业所得税法；税收征收管理法及其实施细则；2026年第10号、第4号公告；2023年第12号公告